债券公允价值浮动计算公式

1.可转换公司债券负债成分公允价值计算公式

可转换公司债券负债成分公允价值=该可转换公司债券未来现金流量的现值=面值*复利现值系数+利息*年金现值系数 复利终值系数与年金现值系数采用实际利率计算 买卖双方的成交价格-债券成分的公允价值=权益成分的公允价值 负债成份的公允价值=债券的票面价值的复利现值+应负利息的年金现值 举例,可转换公司债券,票面价值 5000万,票面利率5%,实际利率6%,期限为5年。

负债成份的公允价值=5000*复利现值系数(也就是5000除以(1+6%)的5次方) + 5000*5%*年金现值系数(一般都会告诉你,也可以在年金系数表内查) 扩展资料: 属于以下三种情形之一的,换入资产或换出资产的公允价值视为能够可靠计量: 1、换入资产或换出资产存在活跃市场,以市场价格为基础确定公允价值。 2、换入资产或换出资产不存在活跃市场,但同类或类似资产存在活跃市场,以同类或类似资产市场价格为基础确定公允价值。

3、换入资产或换出资产不存在同类或类似资产可比交易市场,采用估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时,要求采用该估值技术确定的公允价值估计数的变动区间很小,或者在公允价值估计数变动区间内,各种用于确定公允价值估计数的概率能够合理确定。

参考资料来源:百度百科-公允价值。

2.可转换公司债券负债成分的公允价值如何计算啊

首先,确定可转换公司债券负债成分的公允价值:

100,000,000 * (P/S,9%,5) + 100,000,000 * (P/A,9%,5) = 100,000,000 * 0.6499 + 100,000,000 * 6% * 3.8897 = 88,328,200(元)

这个过程是啥意思啊,我看不明白啊,以前学过点财管的基础知识也忘记了。

还有2010******会计,第185页,四、计算分析题/2.

答案第一步:负债成分的公允价值= 200000 * 1.5% * 0.9434 + 200000 * 2% * 0.8900 + 200000 * (1+2.5%)* 0.8396 = 178508.20(万元)

我看不懂过程啊,求哪位好心告诉我啊,要是第一步做不来,后面都别做了啊!

3.债券价值的计算

每年支付一次利息,100元,第一2113年年底的支付5261的100元,按市场利率折现成年初现值4102,即为100/(1+12%),第二年年底的100元按复利1653折合成现值为100/(1+12%)^2,……第5年年底到期的本金和支付的利息按复利折合成现值为(100+1000)/(1+12%)^5. 计算如下:

100/(1+12%)+100/(1+12%)^2+100/(1+12%)^3+100/(1+12%)^4+1100/(1+12%)^5=927.90元

说明:^2为2次方,其余类推

实际投资价值低于面值,如果按面值发行, 选择不投资

4.公允价值变动如何计算

公允价值通常采用市价法、类似项目法和股价技术法来计量,这三种方法的主观成分是依次增加的,而应用难度也是依次增加的。

公允价值计量方法:

1、市价法

市场价格,不论其来源如何,都被认为是对资产和负债的公允价值最好的反映。一个公开市场上的价格,通常是公允的和可接受的,对于某些资产或负债而言也是容易得到的。市价法就是指直接引用所计量项目的市场价格作为其公允价值的公允价值计量方法。

2、类似项目法

在找不到所计量项目的市场价格的情况下,可以使用所计量项目类似项目的市场价格作为其公允价值。类似项目法应用时,最关键的就是类似项目的确定。所谓的类似项目是那些与所计量的项目具有相同的现金流量形式的项目。因为,具有相似的现金流量形式的两个项目,对于经济状况变化的反应也是相似的。

在判定一个项目是所计量项目的类似项目之后,并不意味着其市场价格就成了所计量项目的公允价值或者成为该项目公允价值的参考价值,还应该参照前述市价法部分市价法应用中应注意的问题,以及市场价格失灵的情况做出判断和调整。

3、估价技术法

运用估价技术法首先要明确其应用条件。“不存在或只有很少的市场价格信息的情况”是指至少存在下述情况之一的情形:(1)一项现时或近期的交易是不可能或很困难的;(2)该资产或负债是独特的或非常的不寻常;(3)虽然存在交易,但市场参与者对其交易的价格或估价技术保密。在上述情况下,就不得不考虑采用适当的估价技术,来确定资产或负债的公允价值。

债券公允价值浮动计算公式

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